Налогоплательщики точно обратят внимание на то, что IRS добавила в свою форму новый вопрос. И звучит он так.
Получали ли вы, продавали, отправляли, обменивали или приобретали ли иным образом какие-либо финансовые активы в какой-либо виртуальной валюте в любой момент в течение 2019 года?
Это нововведение очевидно направлено на то, чтобы собрать как можно больше дополнительной информации о сбережениях граждан в виртуальных валютах. На эту тему поразмышлял бухгалтер и директор по финансовому планированию в Нью-Йоркской BluePrint Wealth Alliance Джеффри Левин. По его словам, очевидно, что у налогового управления есть какие-то причины задавать подобные вопросы. И дальше надо думать о том, подвергают ли держатели криптовалют себя какому-то риску, честно давая положительный ответ на них.
При этом, как утверждают эксперты, сам вопрос достаточно расплывчатый. Например, вот как на обновлённую налоговую форму отреагировала партнёр юридической фирмы Morgan Lewis в Сан-Франциско Сара Джейн Морин.
Я нахожу этот вопрос очень разочаровывающим, потому что он не совсем понятен. Например, можно ли считать «отправкой» перемещение собственной виртуальной валюты из одного криптокошелька в другой? Если подходить к этому вопросу слишком консервативно, то лучше уже налогоплательщикам учитывать абсолютно любые свои взаимодействия с криптовалютами в 2019 году.
По факту, IRS действительно не раз намекала, что будет гораздо пристальнее следить за пользователями криптовалют. В июле этого года управление разослало более 10 тысяч писем налогоплательщикам, которые были связаны с операциями с виртуальными валютами. Тогда IRS заподозрило, что эти люди могли не забыть или намеренно не уплатили налоги с этих денег.
Тогда многие американские налогоплательщики подали «нулевые декларации» и были освобождены от уплаты налога. Это связано с тем, что большинство из них покупали криптовалюты на пике популярности или сразу после него и в конечном счёте оказались в большом минусе. А с минуса, понятное дело, налог платить необязательно.
Налоги на криптовалюту
В США если вы продали свою криптовалюту, нужно сообщить об этой транзакции. Если вы получили прирост капитала, то должны заплатить соответствующий налог. Криптовалюта, которую вы получаете от работодателя, подпадает под федеральный закон о налоге на прибыль, закон о страховых взносах и налог на безработицу — то есть всё точно так же, как и с официальной заработной платой. Как поясняют в налоговом управлении, об этом следует сообщить в форме W-2.
Бланк американской налоговой формы W-2. Источник: Justice Matters
Между тем, независимые подрядчики или фрилансеры, которым платят в виртуальной валюте, должны платить налоги на самозанятость. Что касается майнеров криптовалют, то согласно рекомендациям IRS, в вашем валовом доходе учитывается справедливая рыночная стоимость монеты на день её получения.
Не предоставление надлежащего отчёта об этих транзакциях может обойтись в копеечку. Нарушителя могут подвергнуть аудиту, после которого он будет привлечён к ответственности и будет обязан оплатить штраф. В самых крайних случаях в этой ситуации ему грозит тюремное заключение и штраф в размере до 250 тысяч долларов.
Кейс по теме: Студент из Калифорнии превратил пять тысяч долларов почти в миллион. Теперь за ним охотится налоговая.
Вот что по этому поводу говорит ведущий менеджер по налоговой практике и этике в Американском институте дипломированных общественных бухгалтеров Эйприл Уокер.
Налогоплательщик, который инвестирует в виртуальную валюту, должен иметь систему трекинга цены покупки и продажи активов. В рамках налогообложения виртуальная валюта рассматривается как собственность, подобная ценным бумагам. Таким образом налогоплательщики должны вести учёт затрат аналогично тому, как ведутся записи по акциям и ценным бумагам, хоть здесь и не будет ежемесячных отчётов.
Как правильно считать налоги на криптовалюты?
На самом деле, собирать данные для расчёта налогов – не так просто, как кажется. Как минимум потому, что для правильной калькуляции вам нужно иметь информацию о стоимости всех активов на момент приобретения. Бухгалтер в калифорнийской компании по финансовому планированию Elemental Wealth Дэн Херрон поделился комментарием на этот счёт.
В 2018 всё налогообложение криптовалют было построено на таймингах. Нам давали списки транзакций на 50 страниц, которые нужно было перевести в электронную таблицу и выяснить, что было куплено, когда и за сколько, сколько стоит в итоге или за сколько было продано впоследствии.
Налоговая служба США. Источник: Bitcoinist
Стоит отметить, это довольно сложная процедура, потому что криптовалютный инвестор может торговать на разных биржах, а базовая цена на них всегда отличается в зависимости от конкретной биржи. Причём ответственность за учёт базовых цен активов полностью лежит на налогоплательщике.
Надеемся, что в России подобная процедура после принятия закона о цифровых финансовых активах будет проще. Пока опыт других стран кажется слишком сложным для обычных граждан.
В нашем крипточате ответственных налогоплательщиков вы найдёте ещё много другой полезной информации. Также заглядывайте в Яндекс Дзен.
Подписывайтесь на наш канал в Телеграме. И не верьте чиновникам!
